8.2.4. Аналіз ефективності факторингових операцій
8.2.4. Аналіз ефективності факторингових операцій
Розраховуючи суму доходу від факторингових операцій, слід пам’ятати, що він складається з суми комісійних зборів за проведення банком цієї операції і суми процентів за наданий кредит фактор-банком. Розмір процента за кредит визначається на рівні ринкової ставки за короткостроковими позиками зі збільшенням її на кілька (2—3) пунктів. Розмір комісійного винагородження встановлюється з урахуванням набору послуг, що надаються. Їх розмір, як правило, коливається від 0,5 % до 3 % від суми куплених розрахункових документів (для західних банків).
Розрахунок рівня дохідності факторингових операцій можна здійснити за допомогою такої формули:
.
Вигідність (доцільність) факторингових операцій для комерційного банку визначається зіставленням питомої ваги прибутку від факторингових операцій у загальній сумі банківського прибутку з питомою вагою факторингових операцій у загальній сумі активів банку.
Розглянемо порядок аналізу факторингових операцій за допомогою табл. 8.9 за умови, що кредит надано строком на 60 днів:
Таблиця 8.9
АНАЛІЗ ФАКТОРИНГОВИХ ОПЕРАЦІЙ
| Показники | Сума |
| 1. Суми, первісно пред’явлені постачальниками платникам, тис. грн | 250 |
| 2. Суми, перераховані фактор-банком постачальникові за торговельно-комісійними операціями: |
|
| тис. грн | 225 |
| % до початкового дебіторського рахунка клієнта | 90 |
| 3. Суми, відшкодовані платниками фактор-банку: |
|
| тис. грн | 210 |
| % до початкового дебіторського рахунка клієнта | 84,0 |
| 4. Суми, невідшкодовані платниками фактор-банку (ряд. 1 – ряд. 3): |
|
| тис. грн | 40 |
| % до початкового дебіторського рахунка клієнта | 16,0 |
| 5. Доходи за факторинговими операціями: | 25,6 |
| комісія |
|
| % | 5,0 |
| тис. грн | 12,5 |
| проценти за кредит |
|
| % річних | 35 |
| тис. грн | 13,1 |
| 6. Втрати від факторингових операцій (суми, невідшкодовані платниками) | 15,0 |
| 7. Прибуток фактор-банку від факторингової операції, тис. грн | 10,6 |
| 8. Прибутковість факторингових операцій (ряд. 7 / ряд. 2), % | 4,7 |
Ефективність факторингових операцій для банку в цілому розглянемо на такому цифровому прикладі (табл. 8.10).
Аналіз наведених даних показує, що факторингові операції в діяльності даного комерційного банку посідають незначне місце. Проте ці операції вигідні для банку, оскільки частка доходу від факторингових операцій у загальних доходах банку становила 2,6 % в базисному періоді і 1,6 % — у звітному. Їх частка в загальних активах відповідно становила 1,6 і 0,94 %, тобто була значно нижчою, ніж їх частка в доходах. Це свідчить про порівняно високу рентабельність цих операцій. Висока ризикованість факторингових операцій призводить до значних утрат від недоотримання сум за виставленими рахунках від платників. Так, у базисному періоді банку не було відшкодовано 988 тис. грн, а в звітному — 874 тис. грн, що є невикористаним резервом підвищення ефективності факторингових операцій.
Таблиця 8.10
| Показники | 2001 р. | 2002 р. | Відхилення |
| 1. Факторингові кредити (суми, перераховані фактор-банком постачальника), тис. грн | 8782 | 5557 | –3225 |
| 2. Дохід від факторингових операцій, тис. грн | 2182 | 1264 | –918 |
| 3. Дохідність факторингових операцій, тис. грн | 24,8 | 22,8 | –2,0 |
| 4. Втрати банку від недоотримання сум з платників, тис. грн | 988 | 874 | –114,0 |
| 5. Питома вага доходів від факторингових операцій в доходах банку, всього, % | 2,6 | 1,6 | –1,0 |
| 6. Прибуток банку від факторингових операцій, тис. грн | 1194 | 390 | –804 |
| 7. Прибутковість факторингових операцій, % | 13,6 | 7,0 | –6,6 |
Наведена методика дає змогу зробити порівняльний аналіз ефективності факторингових операцій з іншими видами банківських операцій і з урахуванням їх ризикованості надати перевагу тим чи іншим.