9.1.2. Аналіз обсягів та динаміки розрахункових і касових операцій у національній валюті
9.1.2. Аналіз обсягів та динаміки розрахункових і касових операцій у національній валюті
Розрахункові банківські операції — рух грошей на банківських рахунках, здійснюваний згідно з розпорядженням клієнтів або в результаті дій, які в рамках закону привели до зміни права власності на активи.
Розрахунково-касове обслуговування — послуги, пов’язані із переказом грошей з рахунка (на рахунок) клієнта, видачею йому грошей у готівковій формі.
Характеристика обсягів банківських розрахунків може бути визначена на підставі таких показників:
кількість клієнтів;
кількість відкритих рахунків клієнтів;
кількість структурних підрозділів, які здійснюють розрахункові і касові операції;
кількість працівників, які здійснюють розрахункові й касові операції;
залишки на рахунках клієнтів, на коррахунку в НБУ та інших банках;
обороти за рахунками клієнтів;
касові обороти;
кількість трансакцій за розрахунковими операціями і касовими операціями.
Важливим показником обсягів розрахункових операцій є кількість клієнтів і кількість відкритих рахунків. Джерелом інформації є дані відповідного звіту (форма № 752). Аналіз здійснюється за абсолютними показниками в динаміці за 2—3 роки, і на його підставі дається оцінка наявності і динаміки кількості клієнтів та особових рахунків. Приклад такого аналізу наведено в табл. 9.1.
Таблиця 9.1
КІЛЬКІСТЬ КЛІЄНТІВ ТА ОСОБОВИХ РАХУНКІВ
| Назва статей | Кількість, одиниць | |
| на 1.01.01 р. | на 1.01.02 р. | |
| 1. Кількість клієнтів, усього | 732 | 1170 |
| 2. Кількість відкритих рахунків, усього | 1435 | 1236 |
Отже, в банку у звітному році збільшилася кількість клієнтів, але кількість відкритих рахунків зменшилася.
Характеристика кількості структурних підрозділів та працівників, які здійснюють розрахункові і касові операції в банку, дається на підставі внутрішніх документів банку з питань організаційної структури, його штатного розкладу, наявності і розвитку мережі банку. Збільшення кількості структурних підрозділів банку, де надаються розрахункові-касові послуги, та зростання чисельності працівників свідчать про зростання обсягів операції.
Суми залишків на рахунках клієнтів, коррахунку в НБУ та інших банках також можна розглядати як показник обсягів розрахунково-касових операцій. Джерелом інформації для оцінки залишків на рахунках, за якими відображаються банківські розрахунки, є дані зведеного балансового звіту банку (ф. № 11 місячна).
Таблиця 9.2
ЗАГАЛЬНІ СУМИ ЗАЛИШКІВ ЗА РАХУНКАМИ, ЗА ЯКИМИ
ВІДОБРАЖАЮТЬСЯ БАНКІВСЬКІ РОЗРАХУНКИ, тис. грн
| Розділ | Статті балансу | Сума залишків у національній валюті | |
| 1-ше число місяця | 1-ше число відповідного місяця минулого року | ||
| 1. Активи | Готівкові кошти | 10 192 | 4708 |
| Кошти в НБУ | 27 280 | 21 044 | |
| Кошти в інших банках | 0 | 0 | |
| 2. Пасиви | Кошти клієнтів | 107 407 | 65 971 |
| Кошти банків | 0 | 0 | |
Як свідчать дані табл. 9.2, в банку збільшилася загальна сума залишків за рахунками, на яких відображаються банківські розрахунки, що можна розглядати як ознаку зростання обсягів розрахункових операцій.
Обороти за рахунками клієнтів характеризують суми надходжень та списань з рахунків клієнтів, тому є головними показниками обсягів розрахункових операцій. Порівняння загальної суми оборотів за звітний місяць з оборотами за відповідний місяць минулого року дає змогу виявити динаміку обсягів розрахункових операцій. Джерелом інформації для аналізу оборотів за рахунками клієнтів є дані оборотно-сальдового балансу (ф. № 10-місячна), а перелік рахунків, за якими обчислюються залишки та обороти, має відповідати переліку для розрахунку цього показника у формі № 11 (Балансовий звіт банку).
Таблиця 9.3
СУМИ ОБОРОТІВ ЗА РАХУНКАМИ КЛІЄНТІВ ЗА МІСЯЦЬ, тис. грн
| Дата звіту | Дебет | Кредит | Загальний оборот (дебет + кредит) |
| На 1-ше число звітного місяця | 517,769 | 526,574 | 1 044 343 |
| На 1-ше число відповідного місяця минулого року | 456 955 | 454 472 | 911 427 |
Як свідчать дані, наведені в табл. 9.3, обсяги розрахункових операцій у банку зросли.
Касові обороти характеризують суми надходжень у касу і видатків з каси банків, тому є головними показниками обсягів касових операцій. Порівняння загальної суми оборотів за звітний місяць з оборотами за відповідний місяць минулого року дає змогу виявити динаміку обсягів цих операцій. Джерелом інформації для аналізу оборотів за рахунками клієнтів є дані оборотно-сальдового балансу (ф. № 10 місячна).
Таблиця 9.4
СУМИ КАСОВИХ ОБОРОТІВ БАНКУ ЗА МІСЯЦЬ, тис. грн
| Дата звіту | Дебет | Кредит | Загальний оборот (дебет + кредит) |
| На 1-ше число звітного місяця | 114 980 | 113 017 | 227 997 |
| На 1-ше число відповідного місяця минулого року | 106 330 | 109 941 | 216 271 |
Як свідчать дані, наведені в табл. 9.4, обсяги касових операцій у банку порівняно з минулим роком зросли.
Кількість документів дня є найточнішим показником обсягів розрахункових і касових операцій. На підставі статистики сплачених документів визначається:
загальна кількість документів за операційний день;
кількість документів за операціями за рахунками банку;
кількість сплачених документів (навчальні), відправлених у інші банки;
кількість документів за надходженнями на рахунки клієнтів банку з інших банків.
Ураховуючи значні коливання кількості документів у днях, оцінка має здійснюватися на підставі середньоденних показників.