5.1. Класифікація активів комерційного банку
Активи комерційного банку - напрямки розміщення і використання ресурсів комерційного банку. Банківські активи утворюються в результаті активних операцій банку, тобто розміщення власних і залучених коштів з метою одержання доходу, підтримки ліквідності і забезпечення функціонування банку.
Під структурою активів розуміється співвідношення різних по якості статей активу балансу до валюти балансу. Активи банку можна групувати за критеріями:
- по призначенню; - по термінах розміщення;
по ліквідності; - по суб'єктах.
- по ступені ризику;
По призначенню активи можна розділити на п'ять категорій:
1. Касові активи, що забезпечують ліквідність банка призначені для
щоденного безперебійного виконання банками своїх зобов'язань по
безготівковому перерахуванню засобів і по видачі готівки з рахунків клієнтів.
Як правило, доходів від розміщення засобів у такі активи банки не одержують.
На їхню частку приходиться 15-20 % всіх активів банку.
До касових активів відносяться:
- кошти в касах банків, обмінних пунктах, банкоматах;
- кореспондентський рахунок у центральному банку;
- кореспондентські рахунки в комерційних банках;
- засоби перераховані у фонд обов'язкових резервів у центральному
банку.
2. Працюючі активи - активи, що приносять доход, мають щодо
невеликий термін обертання. В даний час у структурі працюючих активів
найбільшу частку має кредитування різних галузей народного господарства. На
долю працюючих активів приходиться 55-70 % всіх активів банку.
Працюючі активи включають:
- депозити в ЦБ;
- міжбанківські кредити видані і депозити в комерційних банках;
- кредити небанківським позичальникам;
- факторингові операції;
- короткострокові вкладення в державні боргові зобов'язання, у боргові
зобов'язання й акції для перепродажу;
- векселя в портфелі банку.
3. Інвестиційні активи - довгострокові вкладення банка у виді прямих чи
портфельних інвестицій. Метою таких вкладень є диверсифікація ризиків,
забезпечення підвищених доходів у майбутньому, розширення сфери впливу
банку і т.д. Частка таких активів - 3-10 %.
Інвестиційні активи включають:
- акції і боргові зобов'язання придбані для інвестування;
- векселя з терміном погашення більше 1 року;
- прямі інвестиції: участь у дочірніх фірмах, внески в статутний капітал
юридичних осіб і т.д.
4. Позаоборотні активи - призначені для забезпечення виконання
комерційним банком своїх прямих функцій. Комерційні банки повинні чи
здобувати орендувати приміщення, транспортні засоби, комп'ютери,
програмно-технічне забезпечення, засоби комунікації і т.д. Частка таких активів
складає 10-15 %.
Позаоборотні активи включають:
- основні засоби;
- капітальні вкладення;
- нематеріальні активи;
- господарські матеріали і МШП.
5. Інші активи. До числа інших активів відносять кошти в розрахунках,
дебіторська заборгованість, транзитні рахунки, витрати майбутніх періодів і т.д.
Частка таких активів складає 0-10 %. Занадто висока питома вага інших
активів може свідчити про негативні тенденції в діяльності банку.
По ліквідності активи банка поділяються на :
1. Високоліквідні (готівка, дорогоцінні метали, засоби в ЦБ);
2. Ліквідні (кредити і платежі на користь банку з терміном виконання до ЗО
днів, легкореалізовані цінні папери й інші цінності);
3. Низьколіквідні (кредити, видані банком, розміщені депозити з терміном
погашення, що залишився, понад рік);
4. Малоліквідні (довгострокові інвестиції, необоротні активи, прострочена
заборгованість і т.д.).
Якість активів визначається потенційною зворотністю вкладених коштів в установлений договором термін з урахуванням нарахованих відсотків (для працюючих активів) або можливістю реалізувати даний актив за ціною, не меншу його балансової вартості (для необоротних активів) .
Сутність ліквідності складається в можливості своєчасної реалізації вартості активу. Основним параметром по який визначається ліквідність активу є час, необхідний для його реалізації і перетворення в абсолютно ліквідні кошти - гроші. Фактори, що впливають на ліквідність банку поділяються на
внутрішні (відповідність активних і пасивних операцій по термінах погашення, достатність власних і стабільність залучених ресурсів, позитивні результати діяльності ) і зовнішні (розвиненість грошового і фінансового ринків, якість Управління банківською системою країни).
Усі показники ліквідності поділяються на групи:
- достатності власних засобів;
- співвідношення активних і пасивних операцій по термінах і змісту;
- якість і ризикованість активів;
- структури і стабільності пасивів;
прибутковості і рентабельності.